Heredar a una sociedad: ¿una estrategia fiscal viable?

Ventajas potenciales

• Reducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): En algunos casos, la herencia a una sociedad puede generar una menor carga fiscal por ISD, especialmente cuando se comparan con herencias directas a familiares lejanos o terceros. Esto se debe a que las sociedades no son sujetos pasivos del ISD, sino que tributan por el Impuesto sobre Sociedades (IS), cuyo tipo impositivo puede ser menor.
• Aprovechamiento de bases imponibles negativas (BIN): Si la sociedad receptora posee BIN acumuladas, estas pueden compensar total o parcialmente el ingreso derivado de la herencia, reduciendo significativamente la carga fiscal efectiva.

Aspectos a considerar

• Implicaciones legales: La designación de una sociedad como heredera implica complejidades legales que deben ser cuidadosamente analizadas por profesionales del derecho. Se debe considerar la estructura societaria, la redacción del testamento, las normas aplicables en cada jurisdicción y las posibles repercusiones para los accionistas.
• Tributación en el Impuesto sobre Sociedades (IS): La sociedad heredera deberá declarar el valor de los bienes recibidos como ingreso y tributar por ellos en el IS. El tipo impositivo aplicable dependerá de la estructura y actividad de la sociedad.
• Distribución posterior de activos: Es crucial tener en cuenta que la posterior distribución de los activos heredados a los accionistas a través de dividendos podría generar una carga fiscal adicional, debido a la combinación del IS y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Conclusión

Heredar a una sociedad puede ser una estrategia fiscal válida para optimizar la planificación sucesoria, especialmente en casos de patrimonios elevados. Sin embargo, su implementación requiere un análisis profundo de las implicaciones legales y fiscales específicas de cada caso, considerando la estructura empresarial, la residencia del testador y las normas aplicables en cada jurisdicción. Asesorarse con profesionales expertos en derecho tributario y planificación sucesoria es fundamental para asegurar el cumplimiento normativo y maximizar los beneficios potenciales de esta estrategia.