Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero

En el mundo digital, las criptomonedas han ganado terreno como una forma de inversión y transacción. Sin embargo, su creciente popularidad también ha llamado la atención de las autoridades fiscales. En este contexto, el modelo 721 se convierte en un protagonista clave para aquellos que han tenido criptodivisas en el extranjero.

¿Qué es el Modelo 721?

El modelo 721 es una declaración informativa que debe presentarse por parte de quienes han sido titulares, autorizados o beneficiarios de criptomonedas en el extranjero. Su objetivo principal es prevenir el fraude y la evasión fiscal relacionados con estas monedas virtuales.

Origen y Regulación

El modelo 721 surge como consecuencia de la Ley 11/2021, que establece medidas antifraude. Su desarrollo y condiciones específicas se detallan en la Orden HFP/886/2023, emitida el 26 de julio. Esta regulación obliga a declarar las criptomonedas depositadas en intercambios o plataformas fuera de España.

¿Quiénes Deben Presentar el Modelo 721?

  1. Titulares, Autorizados o Beneficiarios: Aquellas personas que, al cierre del año anterior (31 de diciembre), hayan tenido un saldo total de criptomonedas en el extranjero superior a 50.000 euros.
  2. Incremento Significativo: Además, la presentación del modelo en los años siguientes solo será necesaria si el saldo de criptomonedas aumenta en más de 20.000 euros. Es decir, si tus inversiones crecen sustancialmente, debes informar al fisco.

¿Quiénes Están Obligados?

La obligación de presentar el modelo 721 recae en:

  • Personas Físicas y Jurídicas Residentes en España: Si resides en territorio español, debes cumplir con esta obligación.
  • Establecimientos Permanentes de No Residentes: Si eres una entidad no residente con presencia permanente en España, también debes declarar.
  • Entidades Sujetas a la Ley: Ciertas entidades específicas están incluidas en esta obligación.

Excepciones

La obligación de informar sobre monedas virtuales no se aplicará en los siguientes casos:

  1. Entidades Sujetas al Impuesto sobre Sociedades: Las monedas virtuales de las que sean titulares las entidades mencionadas en el artículo 9.1 de la Ley 27/2014 (Impuesto sobre Sociedades) quedan exentas de esta obligación.
  2. Personas Jurídicas y Entidades Residentes en España: Si eres una persona jurídica o entidad residente en territorio español, y tienes monedas virtuales registradas en tu contabilidad de forma individualizada, identificadas por denominación, valor, entidad de custodia y país o territorio donde se encuentran, no necesitas presentar esta declaración.
  3. Personas Físicas con Actividad Económica: Si eres una persona física residente en España y desarrollas una actividad económica, llevando tu contabilidad según lo establecido en el Código de Comercio, tampoco estás obligado a informar sobre tus monedas virtuales si cumplen con los mismos criterios de registro individualizado.
  4. Límite de 50.000 Euros: No existe la obligación de informar sobre monedas virtuales cuando los saldos a 31 de diciembre de cada tipo de moneda virtual en el extranjero, valorados en euros, no superen conjuntamente los 50.000 euros. Sin embargo, si este límite conjunto se supera, deberás informar sobre todas las monedas virtuales.

¿Qué es una Moneda Virtual?

Una moneda virtual se refiere a una representación digital de valor que no está emitida ni garantizada por un banco central o autoridad pública. Aunque no necesariamente está asociada a una moneda legalmente establecida, es aceptada como medio de cambio y puede ser transferida, almacenada o negociada electrónicamente.

Recuerda que la transparencia en el uso de monedas virtuales es fundamental para prevenir el fraude y garantizar el cumplimiento fiscal. ¡Mantente informado y cumple con tus obligaciones! 

¿Cuándo se considera una moneda virtual situada en el extranjero?

En el vertiginoso mundo de las criptomonedas, la ubicación de estas monedas digitales es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales. Pero, ¿cuándo exactamente se considera que una moneda virtual está “situada en el extranjero”? Vamos a explorarlo.

Definiendo la Situación en el Extranjero

Las monedas virtuales se entienden como “situadas en el extranjero” cuando la entidad o establecimiento que las custodia, proporcionando servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, no está obligada a presentar la declaración informativa según lo establecido en la disposición adicional decimotercera de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Consulta Interactiva y Plazo de Presentación

Para verificar la localización de los proveedores de servicios de cambio de moneda virtual, puedes consultar la consulta interactiva del Banco de España. Allí encontrarás información sobre los registros de entidades que manejan monederos electrónicos y fiduciarios.

Plazo para el Modelo 721

Este año 2024 marca el debut del modelo 721. Si has tenido criptoactivos en 2023, debes presentar este formulario entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024. ¡Atención! Como el 31 de marzo cae en domingo, tienes hasta el 1 de abril para cumplir con esta obligación.

Si tiene cualquier pregunta no dude en llamarnos por teléfono a este número: 922 26 48 88 o envíenos un correo a: info@clsconsultoria.com. Escucharemos su caso, y le daremos el asesoramiento más adecuado a su situación y problemática actual.

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