Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades: Estrategia y oportunidad para startups

    Si su empresa es una startup o de reciente creación, tiene la posibilidad de disfrutar de un tipo impositivo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades durante los primeros años de actividad. En este contexto, la compensación de bases imponibles negativas (BIN) cobra especial relevancia, ya que permite optimizar su tributación y maximizar sus beneficios fiscales.

    ¿Qué son las bases imponibles negativas?

    Las bases imponibles negativas (BIN) son pérdidas generadas en ejercicios anteriores que pueden ser compensadas con beneficios futuros en el Impuesto sobre Sociedades. Es decir, si su empresa ha tenido pérdidas en sus primeros años, estas pueden ser utilizadas para reducir o eliminar su pago de impuestos en ejercicios posteriores.

    ¿Cómo funciona la compensación de BIN?

    La compensación de BIN es opcional y puede realizarse en cualquier ejercicio posterior en el que la empresa obtenga beneficios. No existe un límite de tiempo para compensar las BIN, lo que le otorga una gran flexibilidad en la gestión fiscal de su empresa.

    Estrategia para la compensación de BIN en startups

    En el caso de las startups, es importante considerar el tipo impositivo reducido del 15% al que pueden acogerse durante los primeros años de actividad. En este contexto, la estrategia óptima para la compensación de BIN consiste en:

    • No compensar las BIN inmediatamente: En lugar de compensar las BIN en cuanto se generen beneficios, es recomendable esperar hasta que el tipo impositivo sea del 25%. De esta forma, se maximiza el ahorro fiscal al aplicar el tipo reducido del 15% a una base imponible más elevada.
    • Compensar las BIN para alcanzar la base imponible máxima: Al compensar las BIN, se debe buscar alcanzar la base imponible máxima posible durante los ejercicios en los que se aplica el tipo reducido del 15%. En algunos casos, esto puede implicar retrasar la compensación de algunas BIN.
    • Evaluar el coste económico del retraso: Es importante tener en cuenta el posible coste económico que puede implicar el retraso en la compensación de las BIN. Este coste debe ser comparado con los beneficios fiscales que se obtienen al aplicar el tipo reducido del 15%.

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